搜索
搜 索
首页
游戏
金店
货币
商业观察
基金数据
理财
银饰
黄金TD
汇率
基金专题
当前位置:
首页
>
理财
>
所得税费用期末应计入哪个借方账户?
所得税费用期末应计入哪个借方账户?
发表于
2025-07-11 09:29:34
来源:
盐水肫花网
所得税费用是损益类科目,损益类科目期末是没有余额的。
结转所得税费用的会计分录如下:
借:本年利润 贷:所得税费用
计提所得税时,会计分录为:
借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税
缴纳所得税时,会计分录为:
借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款
税率一般企业是税率25%,高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项如下:
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税,执行小企业会计准则的企业:
借:所得税费用(补税金额) 贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额)
借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额) 贷:银行存款(补税金额)
实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则,补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益:
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 缴纳企业所得税时:
借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 结转以前年度损益调整:
借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录),借:盈余公积-法定盈余公积,盈余公积-任意盈余公积,贷:利润分配-未分配利润。如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。
计提的时候,当企业确认所得税费用时,会计分录为:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。
上一篇:
10月31日鹏华睿投混合A净值增长0.95%,近3个月累计上涨19.49%
下一篇:
12号戒指圈口是多少毫米?戒指12号圈是多少mm
喜欢
96
讨厌
42
随机为您推荐
10月31日国泰睿毅三年持有期混合A净值增长0.58%,近3个月累计上涨19.49%
10月31日鹏华改革红利股票净值增长0.33%,近3个月累计上涨17.04%
有没有必要购买一份价值十万的重疾险呢?
meme币苹果 meme币最新版下载官方app下载
10月31日建信卓越成长一年持有混合A净值下跌1.08%,近1个月累计下跌1.54%
泰达币的价格稳定吗-USDT价格稳定性分析
热门文章
ACN是什么币?ACN币官网、总量和交易平台介绍
广州生育保险报销条件有哪些要求?
全球领先波场币平台官网_全球顶尖波场币平台排行榜
红塔证券收盘涨1.68%,主力资金净流入4987.39万元
中华329价格揭秘,一条到底值不值?中华329多少钱一条
10月31日前海开源沪港深核心资源混合A净值增长0.45%,近3个月累计上涨13.46%
全球币圈交流软件_国外套现最火的APP是哪个_比较好的买币平台排名
工行生肖卡额度有多少?有机会申请到一万吗?
币圈九大btc交易所app大全 币圈数字交易所排名TOP9
以太分叉为何暴跌-Ethereum分叉对价格的影响
文章排行
1
okx官方
2
okx交易所app官网链接
3
数字货币交易平台app
4
欧易最新版本
5
欧易交易所下载
6
oe交易所app下载
7
十大虚拟货币交易平台app
8
okx网页版
9
okb交易所官网
友情链接
荣耀20渲染图曝光:后置竖排四摄
王健林宣布万达时隔20年重返中国足坛
京津冀中短途列车“五一”加车
了不起的“中国造”,比Q7还霸气,续航1000KM,或40万
台网友:做替死鬼还傻笑
小学副校长课间带头跳鬼步舞
黄圣依:做家人的造型师是件开心的事
曼联丢掉争四的最后希望
研究:美加州海平面上升引发的灾害或超山火地震
超级英雄的闲暇 蝙蝠侠的休闲时刻
欧亿app官网正式版下载
欧易交易所 电脑
欧易正规
欧易app官方下载入口
虚拟货币交易
虚拟货币交易平台排名
亿欧app下载
ok币
okcoin交易平台
易欧app官网下载
欧亿交易所怎么样。
虚拟货币交易平台有哪些
虚拟货币交易平台排名
全球三大虚拟货币交易平台
数字货币交易app
okcoin下载官方app
数字货币交易所
0kx交易所官网
亿欧交易所下载
加密货币交易所
欧易开户
OK交易所官网入口登录
oe交易所app下载
okx交易所app官网链接
欧易最新版本
欧易交易所下载
okb交易所官网
数字货币交易平台app
十大虚拟货币交易平台app
okx官方
okx网页版
版权声明:本站资源均来自互联网,如果侵犯了您的权益请与我们联系,我们将在24小时内删除。
Copyright © 2016 Powered by
所得税费用期末应计入哪个借方账户?
,
盐水肫花网
sitemap
回顶部