搜索
搜 索
首页
牌价
黄金TD
新股
汇率
财经专题
经济时评
要闻
现货银
市场数据
现货金
当前位置:
首页
>
理财
>
所得税费用期末应计入哪个借方账户?
所得税费用期末应计入哪个借方账户?
发表于
2025-07-11 09:29:34
来源:
盐水肫花网
所得税费用是损益类科目,损益类科目期末是没有余额的。
结转所得税费用的会计分录如下:
借:本年利润 贷:所得税费用
计提所得税时,会计分录为:
借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税
缴纳所得税时,会计分录为:
借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款
税率一般企业是税率25%,高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项如下:
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税,执行小企业会计准则的企业:
借:所得税费用(补税金额) 贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额)
借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额) 贷:银行存款(补税金额)
实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则,补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益:
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 缴纳企业所得税时:
借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 结转以前年度损益调整:
借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录),借:盈余公积-法定盈余公积,盈余公积-任意盈余公积,贷:利润分配-未分配利润。如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。
计提的时候,当企业确认所得税费用时,会计分录为:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。
上一篇:
猎手币多少钱
下一篇:
2025年最值得持有的十大虚拟币盘点
喜欢
56
讨厌
92
随机为您推荐
国内几大交易平台-国内几大交易平台排名
比特币最新价格_欧意易易易比特币美元实时报价
为什么快钱钱包人脸认证失败呢?到底是什么原因?
本地无网点可以申请中信信金宝吗?我们地区没有中信银行。
找外星人、养野牛、长寿科学,Cardano创始人成加密圈的另类赞助人
瑞波币免手续费交易平台 瑞波币免手续费交易平台v4.3.7
热门文章
比特币十大交易平台 国内能交易比特币的平台
比特币什么时候跌
脂膜炎会影响寿命吗?脂膜炎一般能活多少年
虚拟币RR钱包
怎么购买SUI币?SUI币在哪个平台交易?SUI币购买交易教程
个人所得税补缴是什么意思
卵泡发育成熟的5个科学方法_如何促进卵泡发育成熟
Thorchain宣布即将整合XRP至主网,推动其DeFi生态发展
BIFI币发行量多少?BIFI币发行总量介绍
HYPER(Hyperlane)新代币TGE详情及空投申领开启
文章排行
1
0kx交易所官网
2
okb交易所官网
3
okx网页版
4
数字货币交易平台app
5
欧易交易所下载
6
oe交易所app下载
7
OK交易所官网入口登录
8
亿欧app下载
9
加密货币交易所
10
欧易app官方下载入口
友情链接
李亚男产后瘦身成功,晒照秀完美身材
APP疯狂采集个人信息 有的存储时间长达10年
习近平会见奥地利总理
加拿大女子等两年已成癌症晚期
金融机构实习骗局揭秘
巴萨国王杯国家德比名单:梅西入选
斜坡训练增强核心 跑者提升速度的5技巧
东北收缩型城市危机:买貂的少了
流浪地球侵权案告破!吴京称盗版砸创作者饭碗,片源流失影响产业
偏偏这一刻,我扛不住了!
okx官方
欧亿交易所怎么样。
虚拟货币交易
全球三大虚拟货币交易平台
okx交易所app官网链接
十大虚拟货币交易平台app
okcoin交易平台
数字货币交易app
欧亿app官网正式版下载
欧易正规
欧易交易所 电脑
亿欧交易所下载
欧易最新版本
虚拟货币交易平台排名
ok币
数字货币交易所
易欧app官网下载
虚拟货币交易平台排名
欧易开户
oe交易所app下载
okcoin下载官方app
虚拟货币交易平台有哪些
欧易交易所下载
0kx交易所官网
欧易app官方下载入口
数字货币交易平台app
okb交易所官网
OK交易所官网入口登录
亿欧app下载
okx网页版
加密货币交易所
版权声明:本站资源均来自互联网,如果侵犯了您的权益请与我们联系,我们将在24小时内删除。
Copyright © 2016 Powered by
所得税费用期末应计入哪个借方账户?
,
盐水肫花网
sitemap
回顶部